Revision frygter igen svindel med kommunale midler: ”Der er lavet gode handlingsplaner”
REGNSKAB: Fire forskellige problemer i kontrollen med Københavns skattekroner giver anledning til ”en Britta Nielsen-advarsel”. Kommunens interne revision er opmærksomme, og Socialdemokratiet er fortrøstningsfulde.
Kasper Kaasgaard
RedaktørDer er huller i kontrolmekanismerne, som kan udnyttes til svindel af kommunens medarbejdere.
Sådan kan bemærkninger til Københavns Kommunes regnskab for 2019, der blev endeligt vedtaget torsdag, opsummeres.
I yderste konsekvens kan svaghederne udnyttes til personlig berigelse, lyder vurderingen fra Per Nikolaj Bukh, professor i økonomistyring ved Aalborg Universitet.
Advarslen om risiko for svindel bunder i en kombination af fire bemærkninger i revisionsbetænkningen:
"Revisionsudvalget noterer sig, at revisors gennemgang i 2019 - ud over den manglende afstemning af kommunens tilgodehavender - har vist mangler i de interne kontroller, manglende afstemning af balancens poster samt mangler vedrørende drift og vedligeholdelse af roller og rettigheder i Kvantum (der henvises særligt til revisionsbemærkningerne 1, 2, 6 og 14). Dette kan medføre en forøget risiko for besvigelser."
De fire punkter er:
Revisionsbemærkning nr. 1: Regnskabsafslutningsprocessen
- Processen vedrørende regnskabsaflæggelsen i 2019 er ikke i tilstrækkelig grad forbedret i forhold til 2018. Der er således stadig flere forhold, der skal forbedres.
Revisionsbemærkning nr. 2 Balancens poster
- Der er konstateret en forbedring af kvaliteten i de foretagne afstemninger og dermed kommunens evne til at aflægge et retvisende regnskab. Der er dog stadig konstateret flere klassifikationsfejl og mangler, som skal berigtiges og iagttages fremover.
- Samlet medfører disse forhold desuden en potentiel driftsmæssig påvirkning på i alt 35,3 millioner kroner, der primært kan henføres til manglende udredning af kommunens debitorområde og manglende udkontering til forvaltningerne af modtagne lønrefusioner.
- Det anføres endvidere, at der er foretaget væsentlige manuelle korrektioner - i forhold til bogføringen - i det trykte regnskab.
Revisionsbemærkning nr. 6 Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller
- Det skal i lighed med 2018 henstilles, at den manuelle opdagende kontrol, der skal sikre mod besvigelser i forbindelse med ændringer i betalingsoplysninger, udføres effektivt. Det henstilles endvidere, at ledelsestilsynet skærpes i forhold til at sikre, at kontrollen udføres som forventet.
- Bilagskontrollen omfatter ikke kontrol af, hvorvidt de autoriserede konteringsregler til sikring af korrekte registreringer som grundlag for kommunens regnskab efterleves.
- Revisionens stikprøvevise gennemgang af bilag viser, at der er flere fejl og mangler i bilagshåndteringen i bogføringen, der kan henføres til:
• Manglende dokumentation
• Ikke-sigende konteringstekst
• Forkert momsbehandling
• Manglende efterlevelse af Økonomi- og Indenrigsministeriets autoriserede konteringsregler - Kommunens opgørelse af udbetalinger i Kvantum, hvor der er krav om B-indkomst indberetning til SKAT, og de afgivne oplysninger til SKAT er ikke fuldstændige, ligesom der ikke er foretaget de fornødne afstemninger for 2018 og 2019.
Revisionsbemærkning nr. 12 Mellemkommunale refusioner
- Udfordringer på det mellemkommunale refusionsområde på tværs af forvaltningerne vedrører primært opkrævningen af følgeudgifter.
Revisionen for 2019 viser:
- at den bagudrettede korrektion af manglende mellemkommunale refusion til og med august 2019 er afsluttet.
- at der stadig udestår behandling af en potentiel indtægt på skoleområdet på cirka 3,5 millioner kroner.
- at der endnu ikke er udarbejdet en forretningsgang til sikring af et fuldstændigt og gyldigt grundlag for opkrævning og/eller registrering i relevante fagsystemer af borgere med mellemkommunale forhold.
Læs betænkningen her.
Hovedstaden
